Держмитслужбі визначили єдині підходи до формування квартальних планів-графіків документальних планових виїзних перевірок підприємств щодо дотримання ними вимог законодавства України з питань митної справи. Вони викладені у наказі Мінфіну від 17.08.2020 р. № 509, яким затверджений Порядок планування митними органами документальних виїзних перевірок.
Підставами для включення до плану-графіка документальних перевірок за результатами аналізу зовнішньоекономічних операцій підприємств із застосуванням системи управління ризиками є:
– оформлення митних декларацій із звільненням від сплати митних платежів та використанням пільг;
– оформлення митних декларацій із розстроченням сплати митних платежів;
– митне оформлення товарів із ризиком неправильної класифікації згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі — УКТ ЗЕД), що впливає на надходження митних платежів до бюджету;
– митне оформлення товарів із ризиком недекларування або недостовірного декларування складових митної вартості товарів;
– митне оформлення товарів з ризиком декларування їх митної вартості нижчої, ніж вартість ідентичних або подібних (аналогічних) товарів;
– митне оформлення товарів за кодами згідно з УКТ ЗЕД, що передбачають їх цільове використання;
– наявність інформації про виплачені доходи (прибутки) на користь нерезидентів;
– наявність прийнятих митним органом рішень про коригування митної вартості товарів, рішень про визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД, карток відмови у прийнятті митної декларації, митному оформленні, випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення підприємства;
– наявність висновку щодо дослідження проб (зразків) імпортованих товарів;
– неподання у визначений законодавством термін додаткових декларацій до оформлених попередніх, тимчасових, спрощених або періодичних митних декларацій;
– наявність протоколів про порушення митних правил, встановлених статтями 469, 470, 472, 474, 478, 480 - 485 Митного кодексу України, які свідчать про порушення митних правил посадовими особами платника податків, декларантами;
– наявність інформації, отриманої у передбаченому законодавством порядку, що може свідчити про можливе порушення законодавства з питань митної справи України та/або про можливе застосування схем мінімізації сплати митних платежів;
– наявність порушень законодавства з питань митної справи України, встановлених за результатами попередніх документальних перевірок, пост-митного контролю;
– наявність анульованих, відкликаних митних декларацій.
До плану-графіка документальних перевірок Держмитслужби включатимуть підприємства не частіше одного разу на 12 місяців.
Водночас забороняють включати до плану-графіка документальних перевірок Держмитслужби підприємства за окремими операціями зовнішньоекономічної діяльності. А при плануванні перевірок одного й того самого підприємства митними, іншими контролюючими органами та органами державного фінансового контролю у звітному періоді такі перевірки проводять зазначені органи одночасно.
_____________________________________
найочікуваніший семінар року