ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ. ПОДАТКОВО-БУХГАЛТЕРСЬКІ АКЦЕНТИ

Перша частина: 10: 00-12: 30.

Перший спікер: Губіна Ірина Анатоліївна.

Зовнішньоекономічна діяльність. Податково-бухгалтерські акценти в світлі новацій Законів № 466, 786 та інших очікуваних новацій.

Операції з валютою, курсові різниці, заборгованості - основні правила підрахунку:

• У яких операціях виникають курсові різниці. Що можна встановити облікової політики, а що буде прямим порушенням норм ПБО з податковими наслідками;
• Валютні показники в фінзвітності та декларації з прибутку
• Курсові різниці у платників єдиного податку: що відобразити у фінзвітності, що вважати об'єктом оподаткування єдиним податком
• Облікові особливості списання валютних заборгованостей

Імпортні операції з придбання товарів (ТМЦ):

• Стикування дат нарахування податкових зобов'язань і кредиту для ПДВ і дати визнання та оприбуткування товарів в бухгалтерському обліку.
• Формування первісної вартості товарів для подальшої реалізації, нюанси формування бази оподаткування для продажу
• Приклади формування первісної вартості товарів при «чергуються» поставках.
• Різні практичні особливості закриття розрахунків з нерезидентом при наданні кредит-ноти, браковані товари, безоплатно надані зразки, в т.ч. з рекламними цілями;

Експортні операції з поставки товарів (ТМЦ):

• Дата формування доходу для бухгалтерського і «прибуткового» обліку. У чому ризики «прив'язки» цих дат до правил ПДВ;
• Що чергуються експортні поставки - ризики правильного або неправильного підрахунку доходу
• Правила формування оподатковуваного доходу, вибір курсу для його визнання.

Податкові різниці, що стосуються ЗЕД в розділі III ПКУ та новації Законів № 466 та № 786:

• Процентні витрати і правило «тонкої капіталізації» - тільки для нерезіденов ?! Податкові ризики валютних кредитів і поворотної фінансової допомоги
• Зміни, що вносяться в ПКУ з 2021 року по правилам тонкої капіталізації - на що звернути увагу вже сьогодні, що робити з діючими запозиченнями
• Придбання та продаж у / для «низькоподаткових» нерезидентів; Правила застосування Переліку КМУ, Новації Закону № 466 - застосовуємо і відображаємо в декларації вже за півріччя 2020 року
• Штрафи, пені неустойки у відносинах з нерезидентами і безкоштовні поставки нерезидентам - що змінив Закон № 466
• Концепція ділової мети в операціях з нерезидентами, нові коригування податкових різниць, доказ ділової мети, існуюча судова практика до Закону № 466

Друга частина: 13: 00-15: 30.

Другий спікер: Дробоття Сергій Миколайович.

Експортно-імпортні операцій: нюанси нарахування ПДВ:

Імпорт товарів:

• База нарахування «імпортного» ПДВ: що таке договірна, фактурна, митна вартість товарів. Витрати, що включаються до митної вартості. «Інші» податки з імпорту та їх вплив на базу оподаткування ПДВ;
• Порядок і терміни сплати «імпортного» ПДВ при ввезенні товарів. Хто має право або на розстрочку?
• Тимчасове ввезення товарів: документальне оформлення, часткова сплата, підтвердження вивезення.
• Звільнення від оподаткування: постійні і тимчасові пільги.
• СЕА ПДВ: показники спецформулою, в тому числі «Сума Митна».
• Документи для відображення ПК: митна декларація, аркуш коригування, попередня і тимчасова митна декларація (зміни в ПКУ).
• Дата відображення ПК: чи можна застосовувати правило «1095 днів»? Чому помилка на користь бюджету тягне за собою штрафні санкції.
• Кредит-нота, списання заборгованості, безкоштовний імпорт, недостачі, виявлення шлюбу, повернення товарів нерезиденту: відображення в обліку ПДВ.
• Посередництво при ввезенні товарів: розбираємо що у кого і коли.
• Нові та старі коди товарів у податковій накладній: роз'яснення ДПСУ про порядок застосування УКТ ЗЕД версії 2017 року.

Експорт товарів:

• «Експортний» ПДВ: база оподаткування, дата нарахування податкових зобов'язань.
• Експорт за ціною нижче ціни придбання / звичайної ціни.
• Безкоштовні поставки нерезиденту.
• Підтвердження нульової ставки ПДВ. Паперова та електронна митні декларації: терміни і порядок їх подачі в органи ДПС.
• «Нульова» податкова накладна: порядок складання і штрафи за невчасну реєстрацію в ЄРПН (зміни в ПКУ).
• Чи існує «експортне» бюджетне відшкодування ПДВ? Порядок заповнення додатків Д3 і Д4 до декларації з ПДВ. «Ноу-хау» податківців з метою відмови в відшкодування ПДВ: чи законні такі вимоги?

ЗЕД-послуги:

• Визначаємо «місце поставки» згідно пп.186.2 - 186.4 ст.186 ПКУ: послуги, оподатковувані / не обкладаються ПДВ.
• Імпорт послуг: як не помилитися при нарахуванні податкових зобов'язань та в якому періоді відобразити податковий кредит. Виправлення помилок минулих періодів.|
• Отримання послуг від нерезидента неплатником ПДВ (зміни в ПКУ). Оновлена форма Розрахунку податкових зобов'язань при отриманні послуг від нерезидента неплатником ПДВ дозволяє виправляти помилки минулих періодів!
• Експорт послуг: нараховувати / не нараховувати ПДВ за ставкою 20% при постачанні послуг нерезиденту?
• «Нульові» послуги: міжнародні перевезення, переробка давальницької сировини, ремонт

___________________________

ЛЕКТОР: ГУБІНА ІРИНА АНАТОЛІЇВНА

КОНСУЛЬТАНТ З ОПОДАТКУВАННЯ ТА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ

Редактор журналу «Бухгалтерія-UA», автор численних публікацій з оподаткування та бухгалтерського обліку, консультант з оподаткування та бухгалтерського обліку. Професійні сертифікати: - DipIFR (rus) АССА, САР.

ЛЕКТОР: ДРОБОТТЯ СЕРГІЙ МИКОЛАЙОВИЧ

СПЕЦІАЛІСТ В ОБЛАСТІ ПДВ

Консультант з питань оподаткування, має багаторічний досвід роботи в органах податкової служби, автор і редактор численних публікацій в бухгалтерських виданнях.