Три в одному: Об’єднана звітність, відпустки й перевірки Держпраці

І. Відпускна пора – тонкощі розрахунків і головний біль для бухгалтера

• Належне оформлення відпусток контролює Держпраці і штрафує
• Що перше: заява чи повідомлення, чи можна обійтися без повідомлення
• Відпустка не за графіком – зміни до графіку відпусток
• У який строк треба виплатити відпускні і чи можна після відпустки
• Оновлені правила розрахунку відпускних діють з 12.12.2020
• Розрахунковий період: робота не з 1-го числа, невідпрацьовані періоди згідно з законодавством
• Неповний робочий день і неповний робочий тиждень – не має значення?!
• Немає заробітку в розрахунковому періоді: як рахувати
• Оклад нижче за МЗП: варіанти розрахунку залежно від зайнятості
• Врахування премій під час обчислення середньої зарплати за Порядком № 100:
• у поточному за минулий, за квартал, за півріччя, за рік
• Донарахували зарплату за попередні місяці (була помилка), доплатили надбавку чи індексацію – робимо перерахунок відпускних і доплачуємо відпускні
• Перенесення чи подовження відпустки: що у звітності

ІІ. Держпраці вийшла на перевірки: за що штрафують?

• Помилки в кадрових документах стали штрафонебезпечними
• Оформлюємо правильно накази з кадрових питань!
• Поширені помилки при документальному оформленні прийняття на роботу
• Помилки в наказах: немає окладу, не вказані умови роботи та оплати праці
• Несвоєчасне подання повідомлення про прийняття на роботу
• Неознайомлення працівників з наказами
• Неповідомлення працівників про розміри оплати, зміни умов режиму роботи
• Неправильна назва посади (професії)
• Відсутність узгодження з профспілкою (уповноваженою особою) про залучення до роботи у вихідний день, до понаднормової роботи
• Відсутність графіків роботи, узгодження їх з профспілкою (уповноваженою особою)
• Відсутність посадових і робочих інструкцій: штраф = кількість інструкцій х 6000 грн
• Недостовірної облік робочого часу, відсутність табелів, неведення обліку роботи у важких і особливих умовах праці, понаднормової роботи.
• Особова картка працівника № П-2: за які недоліки можуть оштрафувати
• Відсутність графіка відпусток, невнесення змін до графіку
• Неповідомлення про початок відпустки, зміни умов праці (суміщення)
• Які штрафи застосовуються за відсутність кадрових документів і помилки в їх оформленні: 6000 грн. х кількість порушень =?

ІІІ. Податковий розрахунок об’єднав ПДФО, ВС і ЄСВ

• Додаток 4ДФ (колишня форма 1ДФ) ― окремо за кожен місяць кварталу
• Введено окремі графи для військового збору – індивідуально за кожен місяць
• Нові ознаки доходів у Додатку 4ДФ з 01.01.2021
• Податкова соцпільга у додатку 4ДФ
• ПСП була в одному місяці – питання закрите
• Дві ПСП в одного працівника – порядок відображення не змінився
• Особливості заповнення дати прийняття і звільнення
• Що таке систематична виплата: коли будуть однакові цифри у графах 3а і 3 і в графах 4а і 4
• Нараховані у 1 кварталі, але не виплачені до 01.04.2021, дивіденди, орендна плата, винагорода за ЦПД
• Виправляємо помилки: введення – «0», вилучення – «1», іншого не дано
• Як виправляти помилки у сумах військового збору за період до 01.01.2021.
• Які штрафи загрожують за помилки і недостовірні дані у Додатку 4ДФ?

ІV. ЄСВ у Податковому розрахунку та Додатках

• Нарахований дохід і ЄСВ з 1 квітня 2021 у  Податковому розрахунку
• У який тип Податкового розрахунку в яких випадках застосовується?
• Замість початкового, скасовуючого і додаткового буде звітний, новий звітний, уточнюючий, довідковий
• Заголовна і таблична частина Податкового розрахунку: реквізитів стало більше
• Загальні суми доходу і ЄСВ за видами виплат і щомісячно.
• Донарахування і зменшення ЄСВ – в Податковому розрахунку
• Нарахована пеня – новий показник в Податковому розрахунку: чи місце йому там?
• Хто й які розділи Податкового розрахунку має заповнювати
• Коли й які додатки подаються у складі Податкового розрахунку
• Які додатки можуть подаватися як «Довідкові» і з яким типом Розрахунку
• Як тепер подавати відомості за відокремлені підрозділи
• У яких випадках можна подавати старі форми звітності до 01.01.2022.
• Яка відповідальність за недостовірні відомості щодо ЄСВ у Податковому розрахунку

V. Нараховані доходи, ЄСВ, інші реквізити ЗО ― у додатках  Д1, Д2, Д3, Д5, Д6

• Нараховані доходи і ЄСВ за кожен місяць окремо
• Нові коди категорій ЗО і коди типу нарахувань для звітності з ЄСВ
• З 01.01.2021 показуємо зарплату практикантів (трудовий договір не має значення.
• Як відображати лікарняні і декретні: за який місяць нараховані чи в якому?
• Лікарняний нарахували у квітні за лютий у реквізит 10 – «022021»)
• Перехідні відпускні: за який місяць нараховані чи у якому нараховані?
• Показуємо суму різниці: коли КТН «13», а коли «2» чи «3»?
• Донараховані і сторновані суми зарплати: база нарахування й відображення у звітності
• У яких випадках треба подавати додаток Д5
• Додаток Д5 включає відомості, які доповнять дані електронної трудової книжки
• Навіщо виділили окрему графу 12 для позначення внутрішніх сумісників.
• Переведення працівників, переміщення до іншого підрозділу відображають одним рядком: аналізуємо на прикладах
• Чи треба показувати у додатку Д5 підвищення категорії та тарифного розряду?
• У яких випадках роботодавцям потрібно подавати додаток Д6
• У складі Розрахунку з позначкою «Довідковий» подаваємо додатки Д1, Д5, Д6.

VІ. Виправлення помилок з ЄСВ за попередні звітні періоди

• Яку форму використовувати для виправлення помилок, допущених до 01.01.2021
• Помилки у реквізитах і сумові – виправляємо за різними алгоритмами
• Який тип Податкового розрахунку буде у разі виправлення помилок
• У чому різниця між «Звітним новим» і «Уточнюючим»
• Тепер «Звітний новий» не замінює повністю звіт з ЄСВ, а коригує дані рядків
• Як виправляти помилки у реквізитах: введення – «0», вилучення – «1» (графа 25 Д1, гр. 20 Д5, гр. 17 Д6)
• Виправлення помилок у сумах доходу та ЄСВ: можливі варіанти
• Як виправляти помилки, допущені до 01.01.2021 - уточнюючий Розрахунок?
• Як працюють КТН «2» і «3» у разі виправлення помилок і який тип Розрахунку
• Як виправити, якщо в одному рядку помилка у реквізитах і сумі
• Коли можуть застосовуватися від’ємні значення сум
• Виправлення помилок у сумах лікарняних і відпускних
• Лікарняний під час відпустки: як показати сторнування відпускних і нарахування лікарняних
• Перенесення чи подовження відпустки: що у звітності

Додаткові матеріали:

Шпаргалка по заповненню реквізитів Податкового розрахунку і додатків до нього

Приклади заповнення додатків до Податкового розрахунку

Опис алгоритму розрахунку середньої зарплата за Порядком № 100

Приклади врахування премій під час розрахунку середньої зарплати

___________________________

СПІКЕР: Світлана ЛІСТРОВА

Сертифікат ACCA DipIFR, постійний автор понад 1500 публікацій у бухгалтерських видання. Понад 16 років професійного досвіду роботи бухгалтером.

Спеціалізація: консалтингові послуги, розробка внутрішніх документів для підприємства, зарплатний і кадровий аудит, податкова діагностика

Проведення авторських семінари за тематикою: ЄСВ, оплата праці, кадри та трудові відносини, відрядження, соціальне страхування, ПДФО, військовий збір, бухоблік і оподаткування. Автор навчальних курсів «Кадровий облік» і «Зарплата».