Транспортно-експедиторська діяльність: основні акценти в оподаткуванні та обліку - 2021

Мова вебінару: російська

1. Договір ТЕД: 

- аналіз основних помилок і наслідків для об'єкта оподаткування 

- на що слід звернути увагу в договорі про ТЕП для оптимізації ПДВ 

- місце надання ТЕП і послуг з перевезення, 

- послуги з міжнародного перевезення, 

- надання рухомого складу, транспортних засобів, контейнерів і т.д. 

- прямі і посередницькі послуги і їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку 

- виділення розміру «плати експедитору»: комерційна складова, податкові та бухгалтерські ризики, практика перевірок 

- ризики ТЕД в перевірках  

2. Принципові відмінності договору ТЕД і Договору про надання транспортних послуг. 

3. Правила ІНКОТЕРМС-2020: відповідальність і ризики транспортно-експедиторської діяльності.  

4. Особливості оформлення транспортно-розпорядчої документації: 

- перевезення по Україні і за кордоном 

- оформлення транспортних перевезень 

- ТТН в транспортно-експедиторської діяльності 

- міжнародний перевізний документ 

- акт про надання ТЕП і транспортних послуг 

- що робити, якщо первинні документи відсутні?  

5. Транспортні послуги та ТЕП: 

- доходи і витрати в бухгалтерському та податковому обліку, вплив курсових різниць (первинні документи, використання колійних і маршрутних листів, ТТН, СМР і т.д) 

- нюанси перевиставляння витрат за транспортно-експедиторських договорами 

- визначення кінцевого бенефіціарного отримувача доходів в ТЕД 

- коригування об'єкта оподаткування при придбанні ТЕП у ризикового нерезидента 

- коригування об'єкта оподаткування при продажу ТЕП ризиковому нерезиденту 

- поняття «довідка про сплату податків» в країні реєстрації суб'єкта господарювання: форма і строки отримання - вплив штрафів в ТЕД на об'єкт оподаткування - оплата податку на репатріацію в ТЕП 

- правила нарахування та виплати податку на репатріацію в 2021 г, в т.ч. в натуральній формі 

- відображення коригувань у Декларації з податку на прибуток 

- нюанси заповнення Додатка ПН  

6. Поняття фрахту і його відображення в прибутково-видатковій частині підприємства: 

-фрахт або транспортні послуги: основні відмінності 

- договір фрахту: на що звернути увагу при складанні? 

- думки ДФСУ і судів про фрахт і податкові наслідки 

- нюанси визначення фрахтових доходів 

- застосування звичайних цін, 

- особливі види витрат при фрахт, 

- юридичне обгрунтування податку на фрахт

- документи про резидентство в прямому договорі і посредническом, в договорі з декількома експедиторами 

- роль кінцевого бенефіціара в податок на фрахт 

- відображення податку на фрахт в Декларації з податку на прибуток  

7. Ризики виникнення контрольованих операцій в ТЕД. 

8. Окремі витрати при наданні транспортних послуг та транспортно-експедиторських послуг. 

- особливості формування витрат і момент їх виникнення, вплив на ПК з ПДВ 

- відшкодовуються і не відшкодовуються витрати 

- виконання доручень замовника, 

- використання власних та орендованих транспортних засобів 

- тонкощі ремонтних витрат, 

- амортизація транспортних засобів: застосування мінімальних строків корисного використання 

- лізингові автомобілі: особливості обліку 

- витрати на страхування  

9. ПММ: 

- придбання ПММ

- документальне підтвердження 

- чи можливо зберігання ПММ на підприємстві? 

- витрати ПММ не пов'язані з діяльністю підприємства 

- документи для списання ПММ 

- ризики виникнення акцизного склада

- правила 2020 р 

- паливо для власних потреб: чи має значення кількість? 

- чи обов'язково мати акцизний склад? 

- реєстрація платником акцизного податку 

- ліцензії на зберігання палива  

10. Транзитні кошти: 

- оформлення посередницької і прямої частини договору, 

- документація, що підтверджує "транзитность" грошових коштів 

- розрахунки за договором надання транспортних послуг та ТЕП з урахуванням ЗУ "Про валюту і валютні операції" 

- граничний термін оплати по ТЕД-контрактами в ЗЕД і фінансові наслідки їх порушення  

11. База оподаткування і дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ в транспортних послугах і ТЕП: 

- основні правила складання ПН і РК 

- правомірність застосування нульової ставки 

- перевиставляння нульової ставки по ланцюжку перевізників і експедиторів 

- перевезення, експедирування. Агентування: нюанси ПДВ 

- оподаткування додаткових послуг  

12. Особливості використання єдиного податку в ТЕД: 

- визначення доходу 

- формування первинних документів платника єдиного податку 

- відображення доходу в Декларації 

- вплив курсових різниць  

13. Банківський моніторинг операцій в ТЕД: 

- ризики в резидентських договорах 

- ризики в нерезидентних договорах 

- валютний контроль і закриття ЗЕД договорів

- як оплатити агентську винагороду нерезиденту без проблем?  

14. Відповідальність в транспортних перевезеннях і ТЕД: 

- штрафи і неустойки в разі порушення договірних відносин 

- порядок врегулювання спорів між учасниками.

___________________________

ЛЕКТОР: ВІКТОРІЯ ВЕЛИЧКО

Незалежний практикуючий консультант з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, економіки та фінансів, фахівець з питань податкового та фінансового планування. Автор значної кількості друкованих робіт, семінарів-практикумів і тренінгів; має більш 12500 годин публічних виступів, більше 1700 проведених відкритих семінарів і тренінгів, досвід податкового, фінансового та економічного консалтингу, "Спеціаліст року-2015» в сфері "Фінанси і аудит" Національного бізнес-рейтингу України, директор консалтингової компанії "Велні".