Представницькі витрати: як оформити й що перевіряє ДПС

1. Належні документи для представницьких витрат: як захищають під час перевірок?

● Пакет документів для оформлення представницьких витрат: версія ДПС

● Які заходи можна кваліфікувати як здійснення представницьких витрат

● Безкоштовна роздача під час заходу: рекламні чи представницькі витрати

● Положення про представницькі витрати: структура та зміст

● Наказ про проведення заходу чи здійснення представницьких витрат

● План підготовчих заходів в межах представницьких витрат

● Програма проведення заходу і визначення відповідальних осіб за організацію

● Кошторис витрат на проведення заходу: зміст та форма

● Запрошення для представників, потенційних клієнтів

● Первинні документи акти наданих послуг, накладні

● Звіти про проведення заходів: що включити?

●Рекламний захід + представницькі витрати: як оформити?

● Як правильно скласти наказ про відрядження з представницькими витратами й що там прописати?

● Представницькі витрати без рекламного характеру: що говорить ДПС?

 2. Види представницьких витрат у відрядженні і не тільки…

●  Який документ регламентує здійснення представницьких витрат у відрядженні.

● Обід чи вечеря з партнерами в ресторані

● Алкоголь у якості подарунків партнерам

● Забезпечення витрат на таксі чи оренди авто для партнерів

● Оплата готелю для засновника-іноземця

● Залучення перекладача для спілкування з іноземними партнерами

● Презентація послуг для потенційних партнерів з кавою та напоями

● Клієнтів компанії пригощають кавою, чаєм, смаколиками – що це за вид витрат?

● Зразки продукції компанії у подарунок для партнерів і потенційних клієнтів

● Сувенірна продукція учасникам переговорів

● Переговори на яхті з пригощанням

● Боліунг, виставка чи театр у рамках культурно-розважальної програми

● Вечірка чи пікнік для колективу: чи можна замаскувати під представницькі витрати?

 3. Авансовий звіт з представницькими витратами & бухоблік & звітність 

● Представницькі витрати у відрядженні: скільки звітів заповнювати 

● Чи включати до авансового звіту витрати, які не підтверджені документами 

● Представницькі витрати на якому рахунку: 92 чи 93 

● Рахунки і дата визнання: представницькі витрати і непідтверджені витрати 

● Потенційним клієнтам подарували подарунки: чи буде ПДФО і військовий збір 

● Якщо так, то хто має сплатити ПДФО й військовий збір? 

● З корпоративної картки списані кошти, а документи є тільки на частину: що в авансовому звіті?

● У які строки подається авансовий звіт про використані кошти на представницькі витрати 

● Варіанти заповнення авансового звіту 

● Як відобразити в ВАS (1С) додаткову базу для нарахування ПДФО з надміру витрачених коштів?

● Як показати в Податковому розрахунку надміру витрачені кошти 

● Як відшкодувати понесені бездокументальні витрати, якщо не включили до авансового звіту?

 4. Позиція ДПС і судова практика: аналізуємо спірні ситуації

● Придбання авіаквитків і харчування для іноземних партнерів 

● Витрати на прийоми, презентації, свята, розваги, придбання і розповсюдженням подарунків не оподатковуються! – Аргументи суду. 

● Директор придбав алкоголь для обслуговування заходів і подарунків – головне правильно оформити 

● Директор оплатив послуги боулінгу та оплачував оренду авто і пальне за кордоном 

● Витрати на чай, каву, воду, печиво і цукерки для відвідувачів і клієнтів 

● Представницькі витрати не мають рекламного характеру: а чи він має бути? 

ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ УЧАСНИКІВ СЕМІНАРУ

КОЖЕН УЧАСНИК ЗАХОДУ ДОДАТКОВО ОТРИМАЄ

1. ЗАПИС заходу

2. ПРЕЗЕНТАЦІЮ лектора

3. ЧЕК-ЛИСТ: Напрями і види представницьких витрат 

4. Лайт-варіант Положення про представницькі витрати 

5. Зразок наказу про проведення заходу в межах представницьких витрат 

6. Зразок Кошторису на проведення заходу 

7. Зразок Звіту про проведення заходу 

8. ПІДБІРКУ корисних судових рішень щодо представницьких витрат 

9. ТАБЛИЦЮ РИЗИКІВ (щодо податкових перевірок представницьких витрат) 

10. ПІДБІРКУ роз’яснень ДПС і Мінфіну

___________________________

ЛЕКТОР: 

Світлана ЛІСТРОВА

незалежний експерт з питань трудового законодавства, бухгалтерського обліку та оподаткування, ACCA DipIFR (RUS).