Податок на прибуток: декларація за 2020 рік

Мова вебінару: українська

1. Хто, коли та як звітує з податку на прибуток. Нова форма декларації: із якого періоду використовуємо. Роз’яснення контролерів.

Особливості подання новоствореними підприємствами.

Чи можна не подавати порожню декларацію? Відповідальність за неподання.

Строк сплати та відповідальність за несплату. Нові штрафи за заниження податку на прибуток і несвоєчасну сплату.

2. Фінансова звітність як додаток до декларації. Що буде за неподання фінзвітності? Ризики подання «не за своєю» формою. Чи може неподання фінзвітності разом із декларацією з податку на прибуток стати причиною блокування реєстрації податкових накладних із ПДВ? Особливості «повторного» подання для середніх і великих підприємств, які зобов’язані оприлюднювати фінзвітність з аудиторським висновком.

3. Відмова від різниць із податку на прибуток – як це зробити правильно. Доходний критерій 40 млн грн. замість 20 млн грн.: чи треба оформляти новий наказ у зв’язку зі зміною критерію. Які різниці діють навіть для тих, хто відмовився від різниць?

4. Правила заповнення декларації - рядок за рядком:

● Які дані переносимо в рядок 01 та 02 декларації з фінзвітності?

● Різниці. Додаток РІ. Які різниці суто річні? Приклади розрахунку різниць.

- Перенесення збитку минулого року як різниці.

- Амортизаційна різниця. Особливі правила для МНМА. Прискорена амортизація, призупинення амортизації, виробничий метод амортизації. Різниця за продажем і ліквідацією основних засобів.

- Різниця за штрафами, пенями, неустойками. За податковими штрафами збільшується бухфінрезультат до оподаткування. Чи слід на штрафи за самовиправлення помилок збільшувати фінрезультат до оподаткування?

- Різниця за безповоротною фіндопомогою, подарунками.

- Різниця за безнадійною дебіторською заборгованістю.

- Різниця за резервами.

- Різниця за роялті.

- Різниця за придбаннями в неприбуткових організацій.

- 30%-ва різниця за придбаннями в неприбуткових організацій, «особливих» нерезидентів.

- Перше застосування 30%-ої різниці за продажем «особливим» нерезидентам.

- Різниця за списанням податкового боргу.

● Додаток АВ. Чи слід відображати дивіденди, виплачені фізособам, у додатку АВ?

● Додаток ЗП: зменшення податку на прибуток.

● Додаток ПН. Податок на репатріацію. Чи мають подавати додаток ПН платники єдиного податку, неприбуткові організації, якщо в них були виплати доходів нерезидентам-юрособам? Відповідальність за невідображення в декларації сплаченого податку на доходи нерезидентів.

● Додаток ПП: звіт про пільги. Якщо за три квартали пільга була, а за рік – немає, чи подавати додаток ПП? Як правильно відобразити в пільгах від’ємне значення об’єкта оподаткування минулого року, яке переносимо у поточний як різницю?

5. Типові помилки при заповненні декларації з податку на прибуток: роз’яснення контролерів.

6. Основні зміни з податку на прибуток, які стартують 2021 року.

___________________________

ЛЕКТОР: ГАЛИНА МОРОЗОВСЬКА

- більше 10 років професійного досвіду, з них 7 років бухгалтером-експертом в газеті «Все про бухгалтерський облік», більше 3 років керівником напряму «Податок на прибуток і ПДВ» сервісу «Інтерактивна бухгалтерія »; -провідний експерт компанії «Smile бухгалтерія»; - автор понад 1000 публікацій з податку на прибуток, бухгалтерського обліку, зовнішньоекономічної діяльності, ПДВ в бухгалтерських виданнях та сервісах: «Все про бухгалтерський облік», «Аудитор України», «Інтерактивна бухгалтерія», «Головбух», «Taxlink».