Подаємо першу об’єднану звітність з ПДФО, ВС і ЄСВ

1. Новий Податковий розрахунок з ПДФО, ВС та ЄСВ: загальні правила

• Податковий розрахунок (об’єднана звітність) = Податкова декларація
• Склад нового Податкового розрахунку
• Типи форм Розрахунку: звітний, новий звітний, уточнюючий, довідковий
• Заповнення заголовної частини Розрахунку: аналізуємо кожен реквізит
• Розділ І Розрахунку: загальні суми нарахованого доходу і ЄСВ у розрізі ставок, видів виплат і місяців кварталу
• Нове в заповненні рядків 4 і 6 розділу І: донарахування і зменшення ЄСВ
• Нараховану пеню показуватимемо у рядку 5 розділу І: на якій підставі
• Хто має заповнювати розділи ІІ і ІІІ Податкового розрахунку
• У яких випадках і які додатки заповнюються до Розрахунку
• У яких випадках необхідно подавати Розрахунок з типом «Довідковий»
• Які додатки можна подавати разом з Розрахунком типу «Довідковий»
• Як подавати Податковий розрахунок за відокремлені підрозділи
• Граничний строк подання нового Податкового Розрахунку

2. Особливості заповнення додатків Д1, Д2, Д3, Д5, Д6

• Нові коди категорій ЗО і коди типу нарахувань для звітності з ЄСВ
• Додаток Д1 (аналог таблиці 6 Форми № Д4) – заповнюємо дані про доходи і ЄСВ за кожен місяць у окремих формах
• Заповнення реквізитів додатку Д1: на що звернути увагу
• Лікарняні і декретні у додатку Д1: у формі, за який місяць відображати: місяць, у якому нараховані чи за який нараховані
• Лікарняний надали у квітні за березень 2021: відображаємо у Д1 за ІІ квартал (у формі за квітень 2021, реквізит 10 – «032021»)
• Перехідні відпускні у додатку: за який місяць відображати: місяць, у якому нараховані чи за який нараховані
• Відпускні нарахували у березні за квітень 2021: відображаємо у Д1 за І квартал (у формі за березень 2021, реквізит 10 – «042021»)
• Додаток Д5 (аналог таблиці 5 Форми № Д4): одна форма за квартал
• Додаток Д5: переведення одним рядком, позначаємо сумісників, коду ЗКППТР немає
• Заповнення реквізитів додатку Д5: які особливості
• Додаток Д6 (аналог таблиці 7 Форми № Д4): заповнюється за кожен місяць окремо
• Рядок 034 Додатку Д7 – обов’язково заповнюється для Розрахунку «Довідковий»
• Особливості заповнення Додатку Д6
• Розрахунок з позначкою «Довідковий» подаємо для нарахування лікарняних і призначення пенсії

3. Виправлення помилок з ЄСВ за попередні звітні періоди

• Чи можна використовувати Форму № Д4 для виправлень за минулі періоди
• Виправлення помилок з ЄСВ: можливі варіанти для реквізитів і сум
• Які помилки можна виправити з застосуванням Розрахунку «Звітний новий»
• Для виправлення яких помилок подається Розрахунок «Уточнюючий»
• Помилки у реквізитах додатків Д1, Д2, Д3, Д5, Д6 за попередні періоди: подаємо уточнюючий Розрахунок  із вилученням, заміною чи доповненням
• Чи можна вилучити або додати рядок зі зміненими сумами доходу чи ЄСВ
• Коли застосовуємо КТН «2» і «3» для виправлення помилок Розрахунком «Уточнюючим».
• Як виправити дані у рядку, якщо є одночасно і помилка у реквізитах, і сумова
• Донарахування і сторнування зарплати за попередні періоди: що буде в додатку Д1
• Донарахування лікарняних і відпускних за минулі періоди: як показати у Д1
• Сторнували зарплату – нарахували лікарняні чи відпускні: що в додатку Д1

4. Додаток 4ДФ (колишня форма 1ДФ): що змінилося

• 4ДФ подається окремо за кожен місяць кварталу
• Військовий збір відображається персоніфіковано для кожної фізособи
• Нові ознаки доходів у Додатку 4ДФ: 168, 198-200
• ПСП у додатку 4ДФ: ПСП була в одному місяці, 2 ПСП в одного працівника
• Дата прийняття на роботу і дата звільнення: особливості заповнення
• Нарахована на 01.04.2021, але не виплачена зарплата, лікарняні, орендна плата, винагорода за ЦПД: що у 4ДФ
• Порядок виправлення помилок, пов’язаних з ПДФО й військовим збором майже не змінився
• Суми військового збору за період до 01.01.2021 виправлятимемо загальними сумами

5. Оновлений Порядок № 100 – проблема для роботодавців

• Розрахунковий період для відпусток: прийнятий з 1-го робочого дня - рахуємо повний місяць
• 2-місячний розрахунковий період: правила змінилися!
• Які періоди належать до невідпрацьованих згідно з законодавством
• Які виплати не включаються в розрахунок відпускних
• Коригування скасували, але перерахунку за минулі періоди не буде!
• Неповний робочий тиждень: як рахувати середню зарплату
• Посадовий оклад (тарифна ставка) менше МЗП: алгоритм розрахунку
• Врахування премій (винагород) за новим алгоритмом
• У яких випадках буде обов’язковий перерахунок середньої і відпускних
• Місячна і квартальна премія: розподіл пропорційно відпрацьованим робочим дням (приклади у додатковому матеріалі)
• Річна премія (винагорода), виплачена у грудні 2020 чи січні-лютому 2021: робимо перерахунок?!
• Чому варто переглянути Положення про преміювання з початку 2021
• Річні винагороди (премії) – додаткова робота для бухгалтера!

6. Електронні трудові книжки

• Новації трудового законодавства: коли трудові книжки стануть необов’язковими
• Яких змін зазнав КЗпП: чи може працівник вимагати від роботодавця заповнення паперової трудової
• Хто має відсканувати трудову книжку й подати через веб-сайт ПФУ: роботодавець чи працівник
• Що врахувати при скануванні трудових книжок: вимоги до формату й обсягу
• Що робити роботодавцям з відсканованими трудовими книжками працівників
• Як буде оформлюватися прийняття і звільнення працівника без трудової книжки

КОЖЕН УЧАСНИК ОТРИМАЄ:

• ЗАПИС онлайн-трансляції
• Презентації лекторів
• Шпаргалка по заповненню реквізитів Податкового розрахунку і додатків до нього
• Приклади заповнення додатків до Податкового розрахунку
• Приклади врахування премій під час розрахунку середньої зарплати
• Поширені помилки при заповненні трудових книжок і заповнення

___________________________

ЛЕКТОР: 

Тетяна ДЗЕРА

Начальник відділу супроводження інформаційних систем та електронних реєстрів Управління супроводження і розвитку інформаційних систем та електронних реєстрів Департаменту інформаційних систем та електронних реєстрів ПФУ

Безпосередньо приймала участь від ПФУ у погодженні форми нового Податкового розрахунку, тому від неї можна отримати вичерпні відповіді на найскладніші запитання, пов’язані зі звітністю з ЄСВ.

Світлана ЛІСТРОВА

Сертифікат ACCA DipIFR, постійний автор понад 1500 публікацій у бухгалтерських видання. Понад 16 років професійного досвіду роботи бухгалтером.

Спеціалізація: консалтингові послуги, розробка внутрішніх документів для підприємства, зарплатний і кадровий аудит, податкова діагностика

Проведення авторських семінарів за тематикою: ЄСВ, оплата праці, кадри та трудові відносини, відрядження, соціальне страхування, ПДФО, військовий збір, бухоблік і оподаткування. Автор навчального курсу «Кадровий облік» і «Зарплата-2020».