ФОП від А до Я

Реєстрація фізичних осіб-підприємців

1. Вибір видів економічної діяльності (КВЕД) 2. Заборонені види діяльності 3. Вибір системи оподаткування: загальна або спрощена 4. ФОП на спрощеній системі оподаткування:

• групи платників єдиного податку
• обмеження видів діяльності
• обмеження чисельності персоналу
• обмеження контрагентів
• обмеження доходів

5. Відкриття рахунку в банку 6. Отримання електронного цифрового підпису 7. Алгоритм реєстрації ФОП: Держреєстратор, нотаріус, онлайн-сервіс «Дія» 8. Подання форми 20-ОПП 9. Внесення змін в реєстраційні дані ФОП: зміна місця реєстрації, зміна видів економічної діяльності у реєстратора та в ДПCУ 10. Ліцензійні види діяльності та отримання ліцензій 11. Штрафні санкції за здійснення підприємницької діяльності без реєстрації

Облік доходів і витрат у ФОП

1. Первинні документи ФОП 2. Наслідки відсутності первинних документів 3. Доходи ФОП на спрощеній системі оподаткування:

• порядок визнання доходів, доходи за посередницькими договорами
• що не є доходом ФОП?
• доходи в іноземній валюті

4. Ведення Книги доходів ФОП на спрощеній системі оподаткування 5. Доходи ФОП на загальній системі оподаткування:

• порядок визнання доходів, доходи за посередницькими договорами
• що не є доходом?

6. Витрати ФОП на загальній системі оподаткування:

• що є витратами?
• облік амортизації у ФОП
• порядок визнання витрат
• що не вважається витратами?

7. Ведення Книги доходів та витрат ФОП на загальній системі оподаткування 8. Облік товарних запасів, оформлення документації (видаткові накладні, ТТн, акти та ін)

Оподаткування ФОП на загальній та спрощеній системі оподаткування

1. Які податки сплачує ФОП на загальній системі оподаткування? 2. Які податки сплачує ФОП на загальній системі оподаткування? 3. Єдиний податок: розміри, нарахування та сплата 4. ПДФО: об'єкт оподаткування ПДФО, визначення чистого оподатковуваного доходу, ставка, порядок нарахування та сплати 5. Військовий збір: об'єкт та база оподаткування, ставка, порядок нарахування та сплати 6. ЕСВ: об'єкт та база оподаткування, мінімальна та максимальна база, річний перерахунок, ставка, порядок нарахування та сплати, звільнення від сплати 7. ПДВ: порядок обов'язкової реєстрації, об'єкт та база оподаткування, податкові зобов'язання та податковий кредит, порядок реєстрації ПН та РК 8. Земельний, акцизний та інші податки, які сплачують ФОП 9. Виплата доходів нерезидентам: нарахування та сплата податків, звітність 10. Штрафні санкції за несплату та несвоєчасну сплату податків та сборів

Розрахунки ФОП

1. Безготівкові розрахунки

• організація безготівкових розрахунків: оплата за рахунками, перекази с карток, Liqpay, Fondy, Portmone, Wayforpay та ін.
• організація оплат в інтернет-магазині
• поповнення підприємницького рахунку власними коштами
• повернення коштів з рахунку
• використання коштів з рахунку
• зняття готівкових коштів з рахунку

2. Готівкові розрахунки

• оприбуткування готівки
• обов`язкове використання РРО
• обрання РРО або ПРРО
• правила роботи з РРО/ПРРО
• РРО/ПРРО і інтернет-магазині
• використання терміналів при роботі з РРО/ПРРО

3. Використання корпоративних карток

Наймані працівники ФОП

1. Кадрові документи ФОП 2. Правила прийому на роботу працівників 3. Оформлення трудових відносин з працівниками 4. Нарахування та виплата заробітної плати: правила розрахунку заробітної плати, лікарняних, відпускних, витрати на відрядження, відомості нарахування та виплати 5. Відношення з фізичними особами за цивільно-правовими договорами 6. Звітування за працівників: об'єднана звітність

Декларування доходів та перевірки

1. Декларація про майновий стан та доходи ФОП на загальній системі оподаткування

• порядок заповнення та подання
• звітування з ЄСВ
• інші доходи ФОП та фізичної особи в Декларації

2. Декларація платника єдиного податку

правила складання та подання

3. Звітність з ПДВ та інших податків

4. Виправлення помилок в Деклараціях

5. Штрафні санкції за порушення правил декларування

6. Перевірки ФОП:

• планова, позапланова, фактична контролюючих органів
• права та обов'язки ФОП
• права та обов'язки представників контролюючих органів
• які документи необхідно надавати контролюючим органам
• хто з органів державної влади може перевірити ФОП?

7. Наслідки перевірок контролюючих органів та інших органів державної влади

Зміна системи оподаткування та ліквідація ФОП

1. Зміна системи оподаткування:

• перехід із загальної системи оподаткування на спрощену: порядок, розрахунки, наслідки
• перехід із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування: добровільний або обов'язковий, порядок, розрахунки, наслідки

2. Зміна групи єдиного податку

• добровільна зміни групи платника єдиного податку: з меншої на більшу та зворотнім чином: правила та процедура переходу
• обов'язкова зміна групи платника єдиного податку: причини, правила та процедури, податкові наслідки

3. Податкові наслідки несвоєчасної зміни групи платника єдиного податку та системи оподаткування

4. Ліквідація ФОП: алгоритм ліквідації ФОП

5. Зняття з обліку ФОП в Державному реєстрі та в ДПСУ

6. Остаточні розрахунки ФОП з контрагентами та працівниками

7. Подання ліквідаційних декларацій та звітів

8. Остаточні розрахунки з податків та зборів при ліквідації

_______________________________

Лектор :

Вікторія Величко- незалежний практикуючий консультант з питань оподаткування та бухобліку; популярний податковий консультант, експерт з питань податкового та фінансового планування.