Как составить налоговую накладную по ежедневным итогам операций

ГФСУ ответила на вопрос об особенностях составления налоговых накладных по ежедневным итогам операций.

Операции по поставке товаров (в том числе подакцизных и импортируемых) в налоговой накладной, составленной по ежедневным итогам операций в случае поставки за наличные конечному потребителю (который не является плательщиком НДС), отражаются следующим образом:

  • отдельной строкой показатели по поставке подакцизных и импортируемых товаров по кодам УКТ ВЭД;
  • отдельной строкой показатели относительно общей суммы стоимости поставленных товаров, за вычетом объемов поставки подакцизных и импортируемых товаров, при этом в графе 3 «Номенклатура товарів/послуг продавця» налоговой накладной указывается «Товари/послуги в асортименті»;
  • графы 5.1, 5.2, 6 и 7 не заполняются.

Как составить налоговую накладную

В налоговой накладной, которая составляется по ежедневным итогам операций в случае поставки товаров/услуг за наличные конечному потребителю (который не является плательщиком НДС), объем операций по кассовым чекам, распечатанным в течение дня, и суммы НДС, определенные по таким операциям, указываются общей суммой. Эта сумма должна соответствовать выручке и сумме НДС, которая отражена в Z-отчете.

Следовательно, в графах 8, 9 и 10 отражается общий объем поставки (база налогообложения) товаров/услуг в зависимости от ставки налогообложения.

В графе 13 указывается общая сумма средств, подлежащая уплате.

При заполнении строки «Вид цивільно-правового договору» налоговой накладной по ежедневным итогам операций:

  • - в поле «вид договору» указывается вид договора, на основании которого плательщик НДС осуществляет операции по поставке, например: «Договір купівлі-продажу», «Договір виконання робіт», «Договір надання послуг» и пр.;
  • - поля «від» и «№» гражданско-правового договора не заполняются;
  • - в поле «форма проведених розрахунків» указывается наличные, оплата с текущего счета, чек и т. п.

С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.

 
 
Электронный еженедельный бюллетень "Бухгалтер LIFE" (Более 9000 подписчиков)