Как заполнить декларацию по НДС правильно?

Налоговики напомнили, что плательщики НДС в декларации, помимо отражения в специальных полях для отметок типа декларации (строки 0110-0123), указывают сумму НДС, которая подлежит начислению по итогам текущего отчетного (налогового) периода (строка 25), и направление этих средств (строка 25.1 или строка 25.2).

Декларация по НДС

Если в декларации заполнена строка 25, но не указано направление сумм НДС (не заполнена ни строка 25.1, ни строка 25.2), то такая декларация составлена с нарушением, а налоговое обязательство определено неправильно.

Самостоятельное определение ГФСУ суммы налогового обязательства, уменьшение суммы бюджетного возмещения и/или отрицательного значения НДС плательщика налогов влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 25% доначисленных обязательства, завышенного бюджетного возмещения, а при повторном нарушении в течение 1095 дней - в размере 50%.

Кроме того, за нарушение порядка ведения налогового учета должностные лица заплатят административный штраф - от 85 до 170 грн. При повторном нарушении - от 170 до 255 грн.

Административный штраф не налагается, если налогоплательщик достиг налогового компромисса.

Если камеральная проверка еще не проведена, ошибка может быть исправлена самостоятельно налогоплательщиком путем представления уточняющего расчета.

При исправлении ошибки, допущенной в заполнении строк 25.1 и/или 25.2, налогоплательщик должен заполнить уточняющий расчет за соответствующий отчетный (налоговый) период, указать в нем правильные показатели и самостоятельно определить сумму штрафа (строка 25.3 уточняющего расчета).

При этом для каждого из видов налоговой декларации (коды 0110, 0121-0123 и 0130) заполняется отдельный (с соответствующим кодом) уточняющий расчет.

С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.

 
 
Электронный еженедельный бюллетень "Бухгалтер LIFE" (Более 9000 подписчиков)