"Код ставки" и "Код пільги": указывать ли в РК к НН, в форме которой их не было

За время своего существования форма налоговой накладной довольно часто менялась. Какие-то реквизиты исчезали с формы налоговой накладной, а какие-то появлялись. К примеру, раньше в налоговой накладной не было таких реквизитов, как код ставки и код льготы.

Нужно ли оборудовать АЗС расходомерами-счетчиками

Поэтому, теперь нас интересует: как заполнить расчет корректировки к налоговой накладной (зарегистрированной в ЕРНН), форма которой на момент его составления еще не предусматривала указания кода ставки, кода льготы?

Налоговики советуют в таком случае заполнять расчет корректировки следующим образом:

  • в строке, которой сторнируют строку налоговой накладной (обнуление) графа 11 "код ставки" и графа 12 "код льготы" не заполняется, поскольку форма налоговой накладной в то время не предполагала указания в табличной части налоговой накладной кода ставки, кода льготы;
  • добавляется с указанием нового очередного порядкового номера строка, которой не было в налоговой накладной, которая корректируется, в которой в графе 11 указывается код ставки, в графе 12 указывается код льготы, действующие на дату корректировки.

Такое разъяснение ГФС разместила в подкатегории 101.16 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ.

 
 
Электронный еженедельный бюллетень "Бухгалтер LIFE" (Более 9000 подписчиков)