Кто на Вашем предприятии реально управляет денежными потоками

Деньги – это самый ликвидный товар предприятия. Деньги – это то, чего чаще всего компании не хватает. Дефицит денежных средств – это хорошо. Это дает возможность не расслабляться и делать что-то для того, чтобы деньги были. Но, зачастую денежный дефицит отравляет жизнь и затягивает предприятие в финансовую пропасть.

Что же делать, чтобы денег предприятие имело достаточно не только для ведения своей финансово-хозяйственной деятельности, но и для реализации новых проектов?

Денежный поток или оборот денег – это процесс, который требует постоянного контроля и разумного управления.

Кто на Вашем предприятии реально управляет денежными потоками? Попробуйте честно ответить на этот вопрос.

Денежный поток

Управлять деньгами, это не значит отвечать своему главному бухгалтеру, что можно оплатить счет или нет. Это не значит, что Вас просто информируют о сумме налога, которую надо платить сегодня-завтра. Или, приходит к Вам водитель и говорит, что нужно срочно проходить техосмотр или пришло время замены резины, а секретарь пришла и говорит, что закончилась бумага или картридж на принтере, а уборщица зашла с утра в кабинет и говорит, что у нее уже нет химии для уборки офиса. Вы их, конечно, выслушиваете, принимаете решение, как правило, положительное, даете задание о выписке счетов и передаете их главному бухгалтеру на оплату. И так каждый день. Кто-то приходит и просит срочно приобрести что-то для нужд предприятия. Как правило, счета не очень большие (до 1000 грн.). И Вы даете согласие на оплату. Знакомая картина? Вы считаете, что при таком раскладе это Вы управляете деньгами фирмы?

Управляет тот, кто говорит, кому, когда и сколько надо платить деньги, а не тот, кто дает согласие платить деньги туда, куда его уговорили заплатить. Деньгами должен распоряжаться руководитель, ведь не зря он называется «Распорядитель кредитов», и его подпись на карточках образцов в банк идет первая. А знаете ли Вы, что если у Вас оформлены в банке две подписи: первая – директор, а вторая – главный бухгалтер, то это означает, что Вы даете распоряжение банку на перечисление денег со счета Вашего предприятия, а подпись главного бухгалтера подтверждает банку достоверность Вашей подписи. Только так, а не иначе. Для того, чтобы Вы реально управляли денежным потоком своего предприятия Вы должны контролировать денежный поток и знать точно, когда и сколько платить, а сколько денег резервировать на следующий месяц или более длительный период (Все зависит от специфики бизнеса, его стратегии и планов). Причем, кому, когда и сколько Вы должны заплатить определяется до начала месяца, в котором необходимо эти платежи производить.

Это не значит, что Вы должны сами составлять платежный план или бюджет. Это должны делать Ваши специалисты, а Вы эти планы должны проверять, корректировать (если надо) и утверждать. После этого только контролировать их беспрекословное выполнение.

Посмотрите таблицу:

№ п/п Наименование статьи плана БЮДЖЕТ (отчет финрезультатов) ПЛАТЕЖНЫЙ ПЛАН (1 вариант) ПЛАТЕЖНЫЙ ПЛАН (2 вариант)
1 Доходная часть (выручка) 300 000 300 000 300 000
2 НДС 50 000 4 000 4 000
3 С/сть 190 000 273 600 204 000
4 Маржа (прибыль) 60 000 22 400 92 000
5 Зарплата 15 000 14 000 14 000
6 Платежи на зарплату 5 910 7 840 5 840
7 Аренда (офиса, складов) 5 000 6 000 6 000
8 ГСМ 1 375 1 500 1 500
9 Содержание авто      
10 Связь (телефоны, Интернет…) 1 000 1 200 1 200
11 Канцелярские (бумага, заправка картриджей…) 250 150 150
12 Амортизация 2 300 - -
13 Банковские услуги 200 159 159
14 Командировочные расходы 2000 500 500
15 Прочие 5 965 5 000 5 000
16 Всего расходов: 40 000 36 349 36 349
17 Прибыль 20 000 - -
18 Налог на прибыль 5 000 - -
19 Чистая прибыль (остаток денег) 15 000 -13 949 55 651

Согласно бюджета (для простоты примера принимаем, что бюджетный план соответствует отчету по финансовым результатам за месяц, которую составил бухгалтер), а платежный план (соответствует фактическому использованию денег за этот же месяц).

Вы видите, что в результате у нас главбух показывает прибыль и обязательство перед бюджетом в виде налога на прибыль 20 000 грн., а по реальным деньгам у нас дефицит 13 949 грн. (и еще и обязательство по налогу на прибыль)? Данный пример показывает, ситуацию, когда Вы реально не управляете деньгами. 2-й вариант Платежного плана показывает, наоборот, наличие денежных средств в сумме 55 651 грн. А если поток входящих денег недостаточный для покрытия расходов? Что делать? Если активов много, а денег – нет, как быть? Если долги предприятия настолько огромны, что не знаешь, кому первому платить? Все требуют, а денег нет.

Поэтому, постоянное планирование, учет и контроль за денежными потоками сможет Вам обеспечить наличие оборотных денежных средств. А чтобы эффективно планировать денежные потоки необходимо контролировать коэффициенты ликвидности.

Давиденко Галина, консультант по корпоративному менеджменту

 
 
Электронный еженедельный бюллетень "Бухгалтер LIFE" (Более 9000 подписчиков)